中企出海警惕被坑税 税总为一带一路外派驻税官

2017-05-15 14:33:00来源:中国新闻网
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目前,国家税务总局正打算派出更多的税务官员,帮助“走出去”的中国企业应对国际税收问题。

2016年国家税务总局就尝试在国外派驻税务官员,对“走出去”重点国家和国际组织派驻税务官员,专门承担开展国际税收协作、涉税争端解决、涉税信息收集等任务。经济观察报获悉,国家税务总局会进一步扩大外派驻税务官员范围,继续扩大税收协定。

2017年5月6日,国家税务总局发出《关于进一步做好税收服务“一带一路”建设工作的通知》,要求各级税务机关用足用好国际税收协定,保障中国“走出去”企业的合法税收权益。

据了解,国家税务总局此前多次调研中国企业在“一带一路”投资中的涉税问题,最主要的就是企业对投资国的税制了解不充分,也就是“税收信息不对等”。针对“税收信息不对等”这一困扰企业海外发展的最大瓶颈,国税总局从2015年起对包括“一带一路”沿线国家和主要投资目的地在内的95个国家地区全面开展国别税收信息研究。截至2017年4月底,税务总局共发布了59份国别投资税收指南,涵盖了40个“一带一路”沿线国家。据悉,国税总局将进一步扩大国别投资税收指南范围。

普华永道中国国际税务部合伙人王鹏对经济观察报表示,中国企业的海外投资涉及不同领域和行业,因此在收购前,中国企业根据投资的不同领域了解投资国行业相关的特殊税制也是十分必要的。

税收协定

“一带一路”倡议发起以来,中国税收协定谈签进程“大提速”,协定网络已遍布全球106个国家和地区,并与64个“一带一路”沿线国家中的54个签订税收协定。

国家税务总局的千户集团数据显示,2016年民营企业境外营业收入同比增长1.4倍,境外资产同比增长1.8倍。而税收协定,则常被形容为企业“走出去”的“护身符”。

国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务方面的税收关系,本着对等原则,通过政府间谈判所签订的确定其在国际税收分配关系的具有法律效力的书面协议或条约,也称为国际税收条约。它是国际税收重要的基本内容,是各国解决国与国之间税收权益分配矛盾和冲突的有效工具。

一位国际税收人士告诉经济观察报记者,通俗解释国家与国家之间关于税收之间的安排,消除重复征税、反避税、征管合作之类的内容。举例,同一笔所得税不能被多个国家同时征收。

东莞华坚集团有限公司(以下简称“华坚集团”)是国内最大的高端品牌女鞋制造企业之一,早在2011年就在埃塞俄比亚成立分公司。2015年该分公司向华坚集团分配股息时,当地税务局拟按10%税率对其所得股息征税。当接到华坚集团就此事的咨询时,东莞国税马上开展政策辅导,协助华坚集团向当地财政部门递交申诉信,要求当地税务局遵守《中华人民共和国政府和埃塞俄比亚联邦民主共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》,按照5%的税率征收股息税。经过多次沟通,最终埃塞俄比亚财政部回函承认了中埃协定的有效性,华坚集团成功减免税款30万美元。

华坚集团于2015年4月奠基建设(埃塞)华坚国际轻工业城,项目计划总投资20亿美元,预计于2020年建设完成,出口创汇20亿美元。华坚集团在埃塞俄比亚遇到的情况,是“走出去”企业运用税收协定维护自身税收权益的一个缩影。

企业在“走出去”之前对海外市场调研时经常把税收放在最后,但后续经营中却发现,往往是这个排行“老末”的税收问题反而成为“老大难”,甚至影响到企业在海外投资的成败。

2013年宜华集团完成对加蓬华嘉公司的收购手续后,由于加蓬办税体制主要参照欧洲税制,税收环境与国内税收制度存在较大差异,导致企业在生产经营、投资建设、资金运作、税收征税、减免税等方面接二连三出现问题,甚至出现税收歧视和不必要的税收纠纷。

经济观察报了解到,2016年11月,山东电力建设第一工程公司(简称“山东电建一公司”)在境外承建哈萨克斯坦 AESUstKamenogorskCHP公司热电厂项目时,因为纳税问题找到了济南市历城区国税局。历城区国税局人员了解到,哈萨克斯坦国内税法规定:外国公司的分支机构在缴纳企业所得税之后,还须对税后净利润缴纳15%的净利润税,作为分支机构利润汇出税,无论净利润是否汇回母公司,均须缴纳。

而根据中国与哈萨克斯坦签订的《中哈对避免双重征税和防止偷漏税的协定》第十条第六款,通过提交认证的《中国税收居民身份证明》,在境外缴纳的净利润所得税税率可以从15%降至5%。获知情况后,历城区国税局立即帮助企业梳理办理身份证明应提交的资料,及时为山东电建一公司开具了《中国税收居民身份证明》。

没想到时隔不到一个月,山东电建一公司再次由于身份证明问题来到历城区国税局,希望再开具两份身份证明。历城区国税局立即组织税政科、纳税服务科、税源管理部门共同与企业座谈了解情况。座谈中获悉,根据哈萨克斯坦当地税务局的规定,身份证明必须同时提交公证局齐鲁公证处及哈大使馆进行“双认证”。了解企业这一难题后,历城区国税局及时向上级做出汇报,经市局、省局向国家税务局总局请示,仅用了一天的时间,得到总局回复,哈萨克斯坦国内确有此认证规定,可以为企业开具三份身份证明。历城区国税局立即安排专人为企业增开了两份《中国税收居民身份证明》,并由税源管理部门对该公司实施了跟踪服务,帮助企业顺利完成了“双认证”,确保企业的税收利益得到保障。完成认证后,目前已为企业减免净利润所得税209.09万元。

国家税务总局数据显示,2016年仅税收协定利息条款就为中国金融机构减免境外税收278亿元,有力支持了“资金融通”,协定的双向互惠也为境外纳税人在中国减免税收280亿元。三年来,通过开展双边磋商累计消除国际重复征税达131.8亿元。“希望越来越多的‘走出去’企业能够提高利用税收协定维护自身权益的意识和能力,把更多的情况及时反映给我们。对于企业在当地遇到的涉税争议问题,积极运用税收协定项下的相互协商机制,与对方税务主管当局进行协商。”国家税务总局国际税务司副司长蒙玉英说。


责编:刘琼

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